Fraudes - Técnicas de evaluación

Las técnicas de detección de fraudes utilizadas en auditoria para detectar fraudes o el diseño de rutinas con las potencialidades de Excel. siendo estas  variadas y muchas de ellas no tan nuevas, algunas son bastante simples y otras algo complicadas.

Existiendo variadas técnicas para sobrellevar la gran cantidad de programas disponibles en el mercado como programas de base de datos (Access, MySQL, Informix, SQL Server, Oracle), programas estadísticos (SPSS, Minitab), programas de mineria de datos (Clementina, Darwin, Enterprise Miner, Intelligent Miner), programas de extracción, análisis de datos y detección - prevención de fraudes (IDEA, ACL, Gestor AUDISIS, DATAS), otros ( TOAD, Sistema de Auditoria Seguridad y Control - SAS).

Este categoria contempla utilizar todas las potencialidades existentes en Excel y que no tienen nada que envidiar a las herramientas computacionales antes desritas.

Dentro de las técnicas mencionadas anteriormente, podemos destacar en este post los siguientes:

• Análisis Estadístico: Análisis de regresión, análisis de correlación, análisis de dispersión, La Ley de Benford – Análisis de Frecuencia digital.
• Patrones: Secuencias, investigación de faltantes y duplicados, análisis histórico de tendencias, análisis de ratios.
• Técnicas de análisis visual: Análisis de relaciones, análisis de líneas de tiempo, gráficos de agrupamiento (clustering).
• Procedimientos analíticos de auditoria: Análisis vertical y horizontal de las cuentas de balance y de resultados; Análisis de indices/ratios historicos.

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